Marisa Yepes Martínez. Socia, KPMG Forensic. myepes@kpmg.es
Juan Arenas González. Director, KPMG Forensic. jarenas@kpmg.es

La Fraud Risk Management Guide publicada por COSO y ACFE en 2016 fue un hito de especial relevancia en la lucha contra el fraude corporativo y sentó las bases de un enfoque holístico, basado en programas consistentes con el COSO 2013 IC Framework. De esta forma, el enfoque integral que plantearon COSO y ACFE puso de manifiesto la necesidad de crear funciones especializadas en las organizaciones para impulsar el conjunto actividades destinadas a combatir el fraude: la evaluación de riesgos, el diseño de políticas, procedimientos y controles (preventivos y detectivos), las investigaciones, las acciones de remediación y la monitorización continua de los programas.

Con carácter general, el enfoque de gestión integral del riesgo de fraude que propusieron COSO y ACFE en 2016 continúa siendo una asignatura pendiente en las organizaciones españolas. Es difícil encontrar empresas que cuenten con una función específica encargada de gestionar de manera integral el riesgo de fraude. No obstante, a diferencia de lo que ocurría en 2016, hoy encontramos bases sólidas en los equipos de auditoría interna para promover la implantación de funciones antifraude. La reciente actualización de la Fraud Risk Management Guide supone una estupenda “excusa” para ponernos manos a la obra y adoptar el enfoque holístico que precisamos para combatir el fraude con eficacia.

La necesidad de actualizar la guía. La actualización de la Fraud Risk Management Guide era necesaria y viene a dar respuesta a importantes cambios acaecidos desde 2016. Además de las novedades regulatorias, se han producido acontecimientos que han afectado al entorno en el que operan las empresas. La pandemia global ha propiciado nuevas formas de relacionarnos y un uso intensivo del trabajo en remoto, la irrupción de los cripto-activos, el incremento de las transacciones digitales, los nuevos modelos de negocio desarrollados exclusivamente a través de la red, etc. dibujan un escenario cambiante que favorece la aparición de nuevos tipos de fraude basados en mecanismos cada vez más sofisticados.

En este contexto, nos gustaría destacar los siguientes tres elementos de la actualización de la guía:

En definitiva, esta actualización de Fraud Risk Mangement Guide era necesaria porque viene a plantear soluciones ante los nuevos retos que afrontamos, en entornos cambiantes y cada vez más complejos. No se trata únicamente de la ética empresarial que a raíz de las nuevas regulaciones en materia de ESG y Compliance está promoviendo grandes cambios en las empresas. También es una cuestión de responsabilidad con los resultados y, en este sentido, es importante que la alta dirección conozca que combatir el fraude de manera sistematizada va a generar importantes ahorros a la organización.

Puntos claves de la guía en la revista completa     (Solo para socios)