El 41% de los auditores internos indica que disponen de un proceso de evaluación de competencias definido y alineado con el Marco del IIA

Así lo recoge la encuesta de Sabor del Mes de julio de 2026, y añade, además, que el 25% afirma que el proceso de evaluación de competencias está pendiente de abordar y el 22% que está en desarrollo.

Normas Globales de Auditoría Interna, 2024 (en vigor desde el 9 de enero de 2025):​

Dominio II: Ética y profesionalidad / Principio 3 Demostrar competencia / Norma 3.1 Competencia:​

Requisitos

“Los auditores internos deben reunir u obtener las competencias para cumplir sus responsabilidades de forma exitosa. Las competencias requeridas incluyen los conocimientos, las aptitudes y habilidades que sean apropiados para el puesto de trabajo, así como las responsabilidades acordes con su nivel de experiencia. Los auditores internos deben poseer o desarrollar sus conocimientos sobre las Normas Globales de Auditoría Interna del IIA.

Los auditores internos solo deben participar en aquellos servicios para los cuales tienen, o pueden obtener, las competencias necesarias.

Cada auditor es responsable de desarrollarse continuamente y de aplicar las competencias necesarias para cumplir con sus responsabilidades profesionales. Adicionalmente, el Director de Auditoría Interna debe asegurar que la Función de Auditoría Interna, colectivamente, reúne las competencias para proporcionar los Servicios de Auditoría Interna tal y como se describen en el Estatuto de Auditoría Interna, o debe obtener las competencias necesarias. (Véase también las Normas 7.2 Cualificaciones del Director de Auditoría Interna, y 10.2 Gestión de los recursos humanos)”.

Dominio II: Ética y profesionalidad / Principio 3 Demostrar competencia / Norma 3.2 Desarrollo Profesional Continuo:​

Requisitos

“Los auditores internos deben mantener y desarrollar continuamente sus competencias para mejorar la eficacia y calidad de los Servicios de Auditoría Interna. Los auditores internos deben perseguir su desarrollo profesional continuo, incluyendo su educación y formación (capacitación). Los auditores internos que han conseguido sus certificaciones profesionales de auditoría interna y ejercen como profesionales deben seguir las políticas de educación profesional continua y completar los requisitos aplicables a dichas certificaciones”.

Dominio III: Gobierno de la Función de Auditoría Interna / Principio 7 Posicionarse de manera independiente / Norma 7.2 Cualificaciones del Director de Auditoría Interna:

Requisitos

“El Director de Auditoría Interna debe ayudar al Consejo a comprender las cualificaciones y competencias necesarias para gestionar la Función de Auditoría Interna. El Director de Auditoría Interna facilita esta comprensión al proporcionar la información y ejemplos de las cualificaciones y competencias más comunes y destacadas.

El Director de Auditoría Interna debe mantener y potenciar las cualificaciones y competencias necesarias para cumplir con los roles y responsabilidades según las expectativas del Consejo. (Véase también Principio 3 Demostrar Competencia y las normas relevantes)”.

[…]

Dominio IV: Gestión de la Función de Auditoría Interna / Principio 10 Gestionar los recursos / Norma 10.2 Gestión de los recursos humanos:​

Requisitos

“El Director de Auditoría Interna debe definir un enfoque para la selección, desarrollo y retención de los auditores internos cualificados que se requieran para la implementación exitosa de la Estrategia de Auditoría Interna y la consecución del Plan de Auditoría Interna.

El Director de Auditoría Interna debe procurar garantizar que los recursos humanos sean apropiados, suficientes y eficazmente asignados para cumplir el Plan de Auditoría Interna aprobado.

“Apropiados” se refiere a la combinación de conocimientos, aptitudes y habilidades; “suficientes” se refiere a la cantidad de recursos; y “eficazmente asignados” se refiere a la asignación de recursos de forma que se optimice la consecución del Plan de Auditoría Interna.

El Director de Auditoría Interna debe comunicarse con el Consejo y la Alta Dirección con respecto a si los recursos humanos de la Función de Auditoría Interna son apropiados y suficientes. En el caso de que la Función carezca de recursos humanos apropiados y suficientes para lograr el Plan de Auditoría Interna, el Director de Auditoría Interna debe determinar cómo se podrán obtener tales recursos, o comunicar oportunamente el impacto de estas limitaciones a la Alta Dirección y al Consejo. (Véase también Norma 8.2 Recursos.)

El Director de Auditoría Interna debe evaluar las competencias de cada auditor interno dentro de la Función de Auditoría Interna y fomentar el desarrollo profesional. El Director de Auditoría Interna debe colaborar con los auditores internos para ayudarles en el desarrollo de sus competencias individuales a través de formación (capacitación), retroalimentación (feedback) de su supervisor y/o acompañamiento (mentoring). (Véase también Norma 3.1 Competencia).

Dominio IV: Gestión de la Función de Auditoría Interna / Principio 12 Mejorar la calidad / Norma 12.3 Supervisión y mejora del desempeño en los trabajos:​

Requisitos

“El Director de Auditoría Interna debe establecer e implementar metodologías para la supervisión de los trabajos, evaluación de calidad y el desarrollo de las competencias.

• El Director de Auditoría Interna o el supervisor del trabajo debe proporcionar orientación a los auditores internos a lo largo del trabajo, verificar que los papeles de trabajo estén completos y confirmar que respaldan adecuadamente los hallazgos, las conclusiones y las recomendaciones.

• Para asegurar la calidad, el Director de Auditoría Interna debe verificar que los trabajos se realicen en conformidad con las Normas y metodologías de la Función de Auditoría Interna.

• Para desarrollar las competencias, el Director de Auditoría Interna debe proporcionar retroalimentación (feedback) a los auditores internos con respecto a su desempeño y oportunidades de mejora.

El grado de supervisión necesario dependerá de la madurez de la Función de Auditoría Interna, la aptitud y experiencia de los auditores internos y la complejidad de los trabajos.

El Director de Auditoría Interna es responsable de supervisar los trabajos de Auditoría Interna, tanto si se llevan a cabo por el personal de Auditoría Interna como por otros proveedores de servicios. Las responsabilidades de supervisión podrán delegarse en las personas cualificadas y apropiadas, si bien el Director de Auditoría Interna mantiene la responsabilidad en última instancia.

El Director de Auditoría Interna debe asegurarse de que la evidencia de supervisión se documenta y se conserva de acuerdo con las metodologías establecidas de la Función de Auditoría Interna”.

El Marco de Competencias de Auditoría Interna™ del IIA

Las Normas Globales de Auditoría Interna^TM establecen que: “Los auditores internos deben reunir u obtener las competencias para cumplir sus responsabilidades de forma exitosa. Las competencias requeridas incluyen los conocimientos, las aptitudes y habilidades que sean apropiados para el puesto de trabajo, así como las responsabilidades acordes con su nivel de experiencia”.

Con el objetivo de establecer una serie de competencias unificadas para la profesión, el IIA elaboró una Guía Global (con recomendaciones, no obligatorias, de mejores prácticas y consejos), denominada Marco de Competencias de Auditoría Interna™ del IIA (Marco), que se compone de cuatro agrupaciones de alto nivel (competencias de auditoría interna, competencias profesionales, competencias de gobierno y gestión de riesgos y competencias del área operativa) y 28 subcategorías de conocimientos y habilidades que pueden adaptarse para reflejar las prioridades y estructura de cada organización.

La utilización del Marco en el proceso de gestión del talento de las Funciones de Auditoría Interna supone una herramienta de apoyo fundamental para que el Director de Auditoría Interna (DAI) de cualquier organización del mundo, independientemente de su complejidad funcional o geográfica, pueda planificar y realizar seguimiento de forma unívoca del desarrollo de conocimientos y competencias de su equipo. Además, también supone que el DAI disponga del soporte documental necesario en su interlocución con las áreas de recursos humanos, con la Alta Dirección y con el Consejo/Comisión de Auditoría.

Responsabilidad del DAI en la planificación y desarrollo de las competencias de la Función de Auditoría Interna

El DAI debe asegurarse que la Función de Auditoría Interna (FAI), colectivamente, reúne las competencias para proporcionar los Servicios de Auditoría Interna, según el Estatuto de Auditoría Interna aprobado. También el propio DAI debe mantener y potenciar sus cualificaciones y competencias, necesarias para que pueda cumplir con su roles y responsabilidades, según las expectativas del Consejo.

Por lo tanto, a partir del Marco del IIA, el DAI debería personalizarlo para la organización por categorías y/o responsabilidades profesionales, para a continuación establecer un diagnóstico de la situación actual y cuáles serían las medidas a plantear para llegar a los objetivos de competencias y desarrollo profesional de todo el equipo. Estas decisiones tendrán un reflejo en el Plan Estratégico de Auditoría Interna y en el Plan Anual de Auditoría Interna, a presentar para su discusión y aprobación por parte del Consejo/Comisión de Auditoría.

La aplicación del marco de competencias personalizado y su actualización periódica se incluirá como una de las responsabilidades del DAI, convirtiéndose en una herramienta para la planificación de las carreras profesionales dentro de la FAI y por lo tanto, en un punto clave para la gestión y retención del talento.

El DAI también es responsable de colaborar, de manera operativa, con los auditores internos para ayudarles en el desarrollo de sus competencias individuales a través de formación (capacitación), retroalimentación (feedback) de su supervisor y/o acompañamiento (mentoring).

Responsabilidad de cada auditor interno con su desarrollo profesional

Las Normas establecen la responsabilidad individual que cada auditor interno tiene de formarse y desarrollarse profesionalmente de una manera continua y aplicar las competencias necesarias para cumplir con las responsabilidades de su función y categoría profesional.

De esta forma, el desarrollo profesional continuo (identificando áreas de mejora, aplicando la curiosidad intelectual a invertir en formación, la obtención de certificaciones y credenciales profesionales…) se convierte en una responsabilidad a comunicarse de forma bidireccional, del DAI, a nivel colectivo con toda la FAI y de cada auditor interno, a nivel individual, con el DAI.

Las competencias en las Funciones de Auditoría Interna de reducida dimensión

En las Funciones de Auditoría Interna de reducida dimensión e incluso unipersonales, el Marco de Competencias de Auditoría Interna™ del IIA se convierte en una herramienta de soporte para que el DAI, junto con la evaluación de riesgos a asegurar, extraiga un diagnóstico sobre qué necesidades tiene la FAI para cumplir con su Mandato y abordarlo con el Consejo/Comisión de Auditoría, de tal forma que puedan tomar decisiones, tanto de carácter estratégico (por ejemplo, la elaboración de un plan plurianual para la ampliación del equipo de auditores internos que cubra, a medio-largo plazo, las competencias carentes; o la externalización de parte de la FAI), como de carácter operativo (por ejemplo, la contratación de proveedores para la realización de trabajos incluidos en el Plan de Auditoría Interna).